Durante la última década, el gobierno de Estados Unidos se ha esforzado por evitar que los estadounidenses oculten sus cuentas bancarias offshore para evadir impuestos. Pero no lo suficiente. Ahora es más difícil mantener cuentas en secreto, pero como demuestran algunos ejemplos recientes, esto sigue ocurriendo.
Las personas que tienen doble nacionalidad, mínimas conexiones con Estados Unidos o un cómplice servicial en un banco, lo tienen más fácil. Pero incluso aquellos que son exclusivamente ciudadanos estadounidenses pueden salirse con la suya con las cuentas offshore, utilizando compañías trust complejas o solicitando ayuda a algún familiar en el extranjero. Tener una cuenta offshore no es ilegal, pero no informar al Servicio de Impuestos Internos sí lo es.
Los anteriores directivos de Credit Suisse Group AG
Los ex directivos del grupo Credit Suisse Group AG acusaron recientemente al banco de seguir ayudando a ciertos clientes estadounidenses a ocultar cuentas al IRS (Servicio de impuestos internos), a pesar de haber pagado una elevada multa en 2014 y haber prometido dejar de hacerlo. Varios bancos suizos más pequeños también han actualizado sus acuerdos con el Departamento de Justicia de Estados Unidos y han pagado multas adicionales tras revelar más cuentas no declaradas.
Y es probable que haya más casos que no se conozcan. La brecha fiscal de Estados Unidos (la diferencia entre lo que se debe al gobierno y lo que realmente se recauda) es incluso mayor que los 600.000 millones de dólares estimados, en parte porque algunos contribuyentes no declaran sus ingresos en el extranjero, según un informe de mayo del Departamento del Tesoro de Estados Unidos.
Antes de entrar en lo insuficientes que son las políticas actuales, es conveniente entender lo que los reguladores estadounidenses han hecho para perseguir a los que evaden impuestos desde 2008, cuando se descubrió que decenas de miles de estadounidenses utilizaban bancos suizos para evadir miles de millones en impuestos. Ofrecieron programas de divulgación voluntaria y exigieron a los bancos en los paraísos fiscales que compartieran más información, obligando a algunos de los mayores infractores a revelar los datos de sus clientes.
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA)
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, aprobada por el Congreso en 2010, obliga a los ciudadanos estadounidenses a declarar sus activos en el extranjero a partir de una determinada cantidad, y a las instituciones financieras no estadounidenses a revelar los activos de sus clientes estadounidenses.
En teoría, el IRS debe comparar los registros proporcionados por las instituciones financieras con la información proporcionada por los contribuyentes para detectar posibles irregularidades. Pero la información incompleta de los bancos ha dificultado que el IRS descubra los fraudes fiscales, según descubrió una investigación realizada en 2019 por la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de Estados Unidos, y la agencia ha renunciado a crear cualquier "plan global" para utilizar los datos Fatca y mejorar el cumplimiento de las leyes.
Doble nacionalidad
Luego está el problema de los ciudadanos con doble nacionalidad. Las autoridades han aumentado la presión sobre los bancos para que conozcan bien a sus clientes. Pero en el caso de los clientes que pueden ocultar sus vínculos con Estados Unidos mediante, por ejemplo, la propiedad de bienes inmuebles en Estados Unidos a través de sociedades limitadas, los bancos a veces no se percatan. Una ley que entró en vigor a principios de este año obligará a las personas que formen sociedades limitadas (LLC, por sus siglas en inglés) a revelar quién es el beneficiario final, pero los bancos tardarán en aplicar este protocolo.
Las relaciones entre bancos y clientes complican las cosas. Cuando un cliente tiene una cuenta con una suma considerable, es posible que el director del banco no quiera hacer demasiadas preguntas. Credit Suisse abrió cuentas, algunas con decenas de millones de dólares, para clientes sudamericanos que tenían doble nacionalidad, pero los documentos del banco no indicaban que también eran ciudadanos estadounidenses.
Compañías trust extranjeras
Las compañías trust extranjeras son otro mecanismo que la gente utiliza para ocultar su dinero offshore. Se trata de estructuras complejas que se presentan en muchas variedades, pero que fundamentalmente permiten a los ciudadanos estadounidenses hacer que parezca que una entidad extranjera controla su dinero. Los trusts suelen funcionar mejor en países que aún no tienen acuerdos de intercambio de información con Estados Unidos.
Un ejemplo llamativo es el de Robert Brockman, un multimillonario texano del sector del software que, según las autoridades estadounidenses, ocultó 2.000 millones de dólares en ingresos entre 2000 y 2018, utilizando trusts y entidades extranjeras en Bermudas y Nieves. Es el mayor caso de fraude fiscal en la historia de Estados Unidos.
Nominees
Una última vía de escape fiscal es el uso de los denominados nominees, es decir, familiares o terceras personas que son ciudadanos de otro país y que mantienen las cuentas a su nombre. Muchos contribuyentes que se acogieron al programa de declaración voluntaria del IRS mencionaron el uso de nominees. Pero a menos que los contribuyentes confiesen esta táctica, es difícil que el IRS o los bancos la descubran, sobre todo si no hay transferencias de fondos a Estados Unidos.
En el marco de la lucha contra la evasión fiscal offshore, los bancos se han encargado de detectar cualquier indicio de que las cuentas pertenezcan a contribuyentes estadounidenses. Sin embargo, si los casos recientes sirven de guía, algunos siguen pasando por alto las señales, o simplemente deciden no verlas.
ENE
2022
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